# 挨拶 皆さん、おはようございます。DPOPSグループブランド戦略室の川口です。 おはようございます。DPOPSグループの米谷です。 この番組は、ベンチャーエコシステムの実現をミッションに掲げるDPOPSグループが、経営や仕事のヒントになる本音のインプットをお届けする音声メディアです。 前回から、財務会計、経営管理のプロ、公認会計士の米谷さんと一緒に、前頭心の経営破綻について深掘りしています。 今まさに、自分のせいではないのに、明日、来月の資金繰りに、夜も眠れない思いをされている飲食店や中小事業者の皆様が、全国にいらっしゃるかと思います。 日々の営業を一生懸命続けてきた中で、決済代行という社会のインフラを信じた結果、このような事態に巻き込まれてしまったこと、本当に胸が痛みます。 そして同時に、被害を受けた事業者の方からの融資などの相談対応されている銀行、信用金庫、信用組合などの金融機関の皆様、行政の担当者の皆様にも深々と敬意を表します。 はい。前回は、なぜ20年もの間不正紛失が続いたのか、そして会社は不正紛失が発覚して倒産するのではなく、資金繰りが回らなくなって初めて不正紛失が発覚する。 それと同時に会社が倒産するということを深掘りしてきました。だからこそ、資金管理、キャッシュフローの管理が重要だという学びもありましたね。 ありがとうございます。 はい。では今回はシリーズの革新、前頭心はなぜ紛失をしたのか、その動機と紛失によって何を隠していたのかを深掘りしていきたいと思います。 それでは、ベンチャーエコシステムラジオ本編スタートです。 # なぜ粉飾がおきてしまったのか？ はい、それでは早速担当直入に聞きますが、 全当心はなぜ紛失をしていたのでしょうか。 はい、全当心が紛失していた、つまり隠蔽していたものは、 答えから言うと、回収できなくなったカード会社への再建だったと考えられるんですね。 はい、なるほど、なるほど。 でも、カード会社がお金が回収できない、 回収できなくなったカード会社への再建ということは、 カード会社からお金が回収できないということ、 合ってますかね。 そうですね、合ってます。 そうですよね。でも、そういうのってあるのかなというか、 お客様がカードで支払ったものを、後日カード会社が 加盟店に払うという流れ自体は変わらないのかなと思うんですけど。 おっしゃる通りですね。第1話のところで、 第1話というか1回目のときにお話しさせていただいたと思うんですけども、 この早期決済代行というのは、非常に硬いビジネスですよっていうのを 話したのことを覚えてますか。 はい、覚えてます。 その中でなぜこの早期決済代行が硬いビジネスかというと、 早期に加盟店の皆さんに資金繰りの関係でお金はお支払いするものの、 最終的にはカード会社から使われたお金が入金されるという意味では、 カード会社が破綻するってことはまずありえませんので、 そういう意味では非常に硬いビジネスということなんですよね。 ではその中で、このカード会社への回収可能性の高い債券が、 なぜ回収されなくなったのかというところなんですけども、 これは一定程度推測というか、ニュースに伝報されるわけではないので、 ニュースから買い物に見える推測も入っているところでございますけども、 カード会社から回収ができなくなる場合っていうのは、 売上取り消しとか不正利用があった場合。 この場合っていうのは、カード会社から債券回収できなくなるんですね。 この2つはなんとなくイメージできますか? なんとなくイメージできます。 不正利用されたから取り消されちゃったってことですね。 支払いしませんってことですよね。お客さんの方が。 はい、それはありますね。 まず1つは、これいろんな要因あるんですけども、 売上取り消しっていうのはもちろんあるわけです。 これどういうことかっていうと、飲食店の場合非常に少ないと、 本来は少ないはずなんですけども、 例えばカーペットさんがカードでお買い物することもありますよね。 はい、あります。 カードで何か服とか靴とか買ったとします。 帰ってから試着してみたりとか、他の服に合わせたりとかしますよね。 その時にイメージと違ったなっていうことで、返品する場合もあるじゃないですか。 お店によっては当然返品受け付けてくれますよね。 その時カードで買ってたら、間に合えばカードの売り上げって取り消しができるんですよ。 はい、確かに。 これ飲食店の場合はもちろん食事してますから、あまりないですよね。 ただ、場合によってはお客様のクレームであったりとかによって、 カードで支払ったものが取り消されることっていうのはなくはないのかなというふうに思っています。 なるほど。 その売り上げが取り消されてしまうと、カード会社としてはお客様からお金を回収することはできないですよね。 買い物をして返品されたわけなので、売り上げ取り消しが入るとカード会社は回収することができない。 ただし、このような前頭心のような早期決済代行の場合は、まずはじめにお金を加盟店に払ってしまってるわけですよね。 そうするとカード会社からお金が入ってこなくなったら、本来であればその加盟店に売り上げ取り消しされましたよねと。 その分は早期決済代行で払ってますけど、返してくださいってアクションにならなきゃいけないんですよ。 それがニュースにも取り沙汰されてますけども、やはり前頭心の場合は飲食店かつ一般的に夜のお店というか、そういうところが多かった。 その中でもちょっとコンプライアンスにギリギリのところとか、もしくはコンプライアンスに抵触してるようなところもあったと思うんですね。 そんな中でお客さんからのクレームであったりとか、お客様に水増し請求とかしてることによって、後で売り上げが取り消された場合。 そこの本来であれば加盟店に前頭心は請求しなきゃいけないんですけども、これが例えば倒産してしまったりとか、加盟店自体がいなくなってしまったりとかってことをすると、 前頭心が先に早期決済で払ってたお金が回収できなくなるっていうことが起こります。 なるほど。 それも一番悪質なものが不正利用ですよね。 なので不正利用っていうのは、今回のケースはお客様のクレームであったりとか、お客様の事情によってキャンセルされてますけども、そもそも不正利用っていうのは、こういった早期決済代行を利用して架空の売り上げを作ったりとか。 なるほど。 それによってまず早期決済をしてもらう。そうすると前頭心からお金が入ってきますよね。 ただしその後、不正利用なのでカード会社には売り上げ取り消しをする。 そうすることによって前頭心の中に回収できないカード債券が増えていって、加盟店にも請求できないというような事態が起きていったのが、そもそもの隠したかったもの。 それを隠すために前頭心はずっと不正を続けてきたんじゃないかなっていう、不正っていうか隠蔽図のための紛失を続けてきたんじゃないかなというのが、ニュースから垣間見える事象なのかなと思っています。 なるほど。隠蔽のための不正、悪用されてたなんてそんなことがあるんだなと思うんですけど、でもそれであれば売り上げ取り消しや不正利用の可能性があるような加盟店との取引はやめられたんじゃないかなと思うんですけど。 その通りですね。もしそこに気づいて早いうちにやめていれば、今回のような紛失、大きな紛失になることはなかったと思います。 一方で、どういったことが早期決済代行のビジネスにおいて起きていたかというと、まず一つ目、加盟店手数料の仕組みなんですけども、加盟店手数料って何かわかりますか? これまでの話をしてきたので、加盟店手数料についてはある程度理解できているのかなと思いますけども。 早期決済代行を利用する加盟店がちょっと早めに支払うから、少し手数料をもらう、ないしカード利用よりもちょっと高くもらうみたいな感じですよね。 そうですそうです。いわゆるその分の手数料ですよね。早めに決済してもらえるのに利息に近い概念ですけども、ある一定手数料を払うことによって早めにお金を入れてもらう。 じゃあこの加盟店手数料ってどこの同じ料率だと思いますか?1万円を早期決済してもらうときに、どこの加盟店も同じ手数料だと思いますか? それは大体一律なのかなと思っているんですけど、少し変わるのかなと思います。 これ何よって変わると思います? 早さとか、支払うサイクルの速さとか、あとは大手の会社かどうかとか、そういうイメージあります。 そうですね。非常にまとえていると思います。もちろん速さもあると思います。早ければ早いほど手数料は高くもらわなきゃいけないですし、あと一番やはり大きいのは、先ほど川口さん大手の会社であればって言いましたけども、大手の会社って資金力余裕があるので、あまり早期決済する必要はないんですよ。 早期決済したとしても、先ほどみたいに万が一売上取り消しが入っても払う力もありますし、店頭賃からすればあまりリスクがない。一方で小さなところとか、売上取り消しがよく起こりそうな夜のお店とか、ちょっとコンプライアンス的にどうなのかなっていうお店に関してはリスクが高いですよね。 そういうことは回収できなくなるリスクもあるので、加盟店手数料っていうのはそれなりに高くなるんですよ。 なるほど。 なので川口さんが思われているほど一律ではなくて、そういったジャンルのお店に関しては加盟店手数料はまず高いという仕組みがまずはあります。 なるほど。 もう一つが早期決済代行のビジネスなんですけども、今世の中って現金使うことすごい減ってきましたよね。 減りました。減りましたね。 ほとんど使わないですね。財布持ち歩いてなくても数日気付かないみたいなことすらザラにあるみたいな世の中になってきたじゃないですか。 持っててもお金入ってないとかはよくありますね。 いわゆるペイペイさんですとか、そういった電子マネーってすごく普及したと思うんですけども、そういった会社とか新興の企業が早期決済代行って固くてそれなりに儲かるビジネスなので、みんなやりたいと思ってるんですよ。 最近金融業界も、フィンテックなんて話もありますけども、金融業界もすごい自由化進んで、例えばうちのグループでICT中心のグループじゃないですか。 そうなった時に今まで、例えばソフトバンクとかドコモさんとか、あとKDDIさんとか、みたいな携帯電話のキャリアが全て銀行を持ってますよね、今。 確かにそうですね。 っていう感じで、こういった金融ビジネスにいろんな会社が参入してきてるんですね。もちろん早期決済代行っていうのは固くて儲かるビジネスなので、参入できるのであればドコモ参入したいと思ってると思います。 ニュースの中でも最近聞かれるのが、実はPayPayさんなんかもこの早期決済代行のビジネス参入してるんですね。 はい、なんか見ましたね。 はい。ってなると、結局お客さんの取り合いになるじゃないですか。 はい。 で、みんないいお客さんの方が取りたいわけですよね。 はい。 少し両立安いけども、金額大きくさせればそれなりに固くて儲かるってなると、大手企業であれば大手企業であるほど取引先も大手のところ多いので、そういうところは早期決済のところも安定して大手のところを持っていかれてしまう。 その中で前頭心からすると、結構競争も激化して、安定したところから手数料が取れなくなっていく。 うーん。 っていうことも起きていたんだと思うんですね。 なるほど。 で、最後に、じゃあそのような状況の中で、もちろん早い段階で不正とか紛失をやめればよかったと思うんですけども、多分前頭心の中では、はじめ小さな不正だったりとかはじめ小さな紛失だったんだと思うんですよ。 うーん。 ただそれを隠蔽するために利益が必要になるんですよね。 はい。 その不正をどこかで正しくするためには、例えば売りかけ金が回収できないものがあったとしても、1000万円、例えば売りかけ金が回収できないなら、売りかけ金を利益から減らして、消してしまえばいいんですね。 うーん。 例えばこれを貸し倒れ損失とか言ったりしますけども、そういった正当な処理、きれいにすることはできます。 でもそれをやるためにも利益が必要じゃないですか。1000万円の売りかけ金を消すには1000万円の利益が。 確かに。 そんな中で、いつか利益を出して消そうと思ってたんだと思うんですよ。 おお。 投稿しているうちに早期決済代行のビジネスが市場として激化して、利益を上げにくい体質になって。 そしてまた利益を獲得するために加盟点手数料の境い、いわゆる少しリスクのある加盟点を入れると。 はい。 もちろんそれをすれば売り上げ取り消しや不正利用、また起きますよね。 うん、確かに。 そういった形で隠蔽と紛失が負の連鎖で拡大していってしまったっていうのが今回の実態だったのではないかなって思うんですね。 なるほど。 そしてついに隠蔽とか紛失。やはりこういうのってどこの会社もそうなんですけども、最近多いですよね、不正の話。 そうですね。 やはり皆さん、初めのうちはこの程度ならって思って売ってること多いと思うんですよ。 ただそれがバレずにいってしまうと、結局バレないから大丈夫だってだんだん麻痺してしまうんだと思うんですよね。 最終的には第2話で話したような、無関係の方を店舗責任者として加盟点登録するというコンプライアンス事例まで起こしてしまうっていう末期の状況になっていたのではないかなっていうのが、このニュースから垣間見える前容なのではないかなと思います。 なるほど。 ところで川口さん、不正のトライアングルって聞いたことありますか? 不正のトライアングルは聞いたことないですね。 そうですよね。会計監査ではよく言われる用語で、反省心理学なんかでもよく言われる用語なんですけども、こういった不正ですよね。 応料もそうですし、あとは今回のような紛失もそうなんですけども、不正のトライアングルっていうのは、組織や個人において繰り返しになりますけど、応料とか紛失とか、あと情報漏洩などもそうですね。 こういった情報漏洩も含めた不正行為が発生する際に揃ってしまう3つの要素なんですよ。 具体的に何かっていうと、まず1つ目が動機とプレッシャー。要するに不正を起こす動機があるとか、裏返しになりますけどすごく強いプレッシャーがかかっているとか。 結構、最近起きている不正事案の中でも個別名控えますけども、いろんなニュースが取り沙汰される中で過度な売上プレッシャーがみたいな話って必ず出てきますよね。 これが1つ目の不正の要素なんですよ。もう1つが機械ですね。要するに不正をするチャンスがあるってことです。 最後が姿勢正当化って言いますけども、不正をする大義名分がある。変な話なんですけどね。 なぜ不正をしてもいいのかっていう自己正当化ができてしまう。その3つが揃うことを不正のトライアングルって言うんですね。 今回のケースに当てはめて説明してみると、動機プレッシャーですけども、まずは初めは小さかったと思います。 ただ回収できないカード債券があって、それを隠蔽しなければならない。 そういったところから、多分初めは素直に話せば銀行取引がなくなるような金額ではなかったと思うんですよ。 ただそういった加盟点があって、売上取消されたんですよ。不正利用に加担させられたんですよ。 そういうことをやはり初め隠そうとしたんじゃないのかなって思うんですね。それが初めの動機であったりプレッシャーだったのかなと。 2つ目、機械ですね。機械っていうのはチャンスがあるかどうかですよね。 全当心は加盟点を増やすことができますので、高利益の加盟点を増やすチャンスはあった。 早期決済大綱のビジネスがどれだけ発展したとしても、そういった領域っていうのは皆さん参入していかないわけじゃないですか。 そうするとその加盟点にうちなら取り組めますよ、みたいな形で参入していくチャンスはそれなりにあったのかな。 最終的には審査NGの加盟点に架空の店舗責任者を設置するというコンプライアンスも犯してしまえば、高利益の加盟点を作ることはいくらでもできるっていうチャンスが全当心にあったということですね。 最後、姿勢正当化ですけども、これをやり続けなければある程度一定規模大きくなってからだと思いますけども、銀行にバレた場合、その全当心という会社自体が倒産してしまう。 そして全当心が倒産すれば多くの加盟点に迷惑がかかりますよね。 だから我々としてはこういったことをやってでも会社を存続させるってことが大事なんだっていう考えになったのかなと思います。 なるほど。 なので、この不正のトライアングルを見逃さないことっていうのは非常に重要で、これを聞いてくださっている皆さんの中にもチームのマネジメントされていたりとか、あるいは管理部署に就かれている方もいらっしゃると思うんですよ。 そういう方にとっては、この不正のトライアングルですね、3つの要素が揃ってしまうような状況に今自分のチームがなっていないかとか、管理にいらっしゃる皆さん、サイドにいらっしゃる皆さんは会社自体にそういった部署が生じていないのかっていう目線で見ていくこと、これ非常に不正を見逃さないために重要なことなんですよね。 さらに重要なことは、この不正のトライアングルを生じさせないような仕組みづくりをすること。不正が起きてしまうと、もちろん不正された側っていうのは被害者になりますけども、不正をした加害者側も人生が台無しになってしまうっていう要素があるわけですよね。 そういう意味では会社経営をしていく上で、やはり従業員全ての方、不正される側も従業員全ての人生を預かっているっていうことでもあるので、やはり会社として不正を起こさない体制をきっちり構築するっていう責任が経営陣にはあるのかなって私は思っています。 なるほど。以前に米谷さんにお勧めしていただいた本で、稲森和夫さんの実学の中で、社員に不正とかに手を染めたくなるようなことを作らないような仕組みを会社でやらなきゃいけないんだと。 金庫とかの管理する人、お金を出す人、承認する人、全員分けなきゃいけないんだみたいなお話が実学の中でもあったと思いますけど、会社にとって必要な仕組み、根本的に大事なものなんだなっていうのが、今回の全答審のケースを聞いてすごく実感しました。 本当に余談になりますけど、稲森さんって非常に偉大な経営者だと思うんですけども、決して経営者ではないじゃないですか。経営者ではあって、ただやはり経営の方よりもより深く経営とか経営管理ってことをすごく本質を理解されてる方だなと思いますし、 その方の代表的な著作として実学っていう本があるっていうのは、これも経営に携わる全ての人に、経理に関わらない人でも、どうしても経理よりの話が若干実学が多いんですけども、それはビジネスの基本的なリテラシーというか教養として、ぜひ実学は筆系書というか筆読書かなって私は思っています。 はい、ありがとうございます。今日はなぜ紛失を行ったのかという理由について米谷さんに解説をしていただきました。売上取り消しという仕組みを利用して資金が本来とは違う形で流れ続けていた可能性があるということでしたね。 はい、そうですね。やはり繰り返しになりますけども、今回のテーマでお伝えしたかったことは、やはり会社で不正が起こらない仕組みづくりこそが大事だというところで、その一つのヒントになる不正のトライアングルという言葉だけでも持って帰っていただけたら大変嬉しく思います。 はい、ありがとうございます。不正のトライアングル、念頭に置いておきたいなと思います。それではベンチャーエコシステムラジオ、本日はここまでです。ありがとうございました。 ありがとうございました。