# 資金繰りベースで黒字化しなければいずれ倒産する どうも、絶対に解消させない黒字社長の石野沙翔です。 YouTuberをしていたり、会計事務所の経営をしていたり、経営者向けの勉強会を開催していたり、 同業者向け会計事務所向けの勉強会を開催していたり、会計事務所のフランチャイズ展開なんかをしております。 今日はですね、木曜日ということで、財務戦略というテーマでですね、 必要最低利益という考え方についてお話ししていければなというふうに思います。 ぜひ経営者の方はね、非常に参考になる話かなと思うので、最後まで聞いていただければなと思います。 本題に入る前に少しお知らせをさせてください。 現在ですね、継続して同業者向け、税理士向けの勉強会を開催しております。 チャプターの概要欄の方にリンクを貼っておりますので、興味ある方はですね、そちらの方からご参加いただければなと思います。 このセミナー勉強会ではですね、会計事務所が本質的な中小企業支援、経営改善、財務改善、こういったところに貢献してですね、 会社に残るお客さんのね、会社に残るお金を、キャッシュを増やすというところに貢献しながらですね、 我々も適正なフィーをいただくということで、両者がウィンウィンになるようなビジネスモデルですね。 これをやって成長していくためにはどうすればいいか、どうやってお客様を獲得していくか、そんなところですね、余すことなくお伝えしておりますので、 ぜひ興味ある方はご参加いただけるのをお待ちしております。 はい、ということでですね、本題に入っていくんですけれども、今日はですね、必要最低利益という考え方ということで、 この概念について理解してないとまずいですよというお話をね、させていただければなと思います。 はい、じゃあ必要最低利益って何なのかっていう話なんですが、皆さん、損益分期点売上げだかっていうのは聞いたことありますかね。 損益分期点売上げだか、要はその金額を超えたら黒字になる、下回ってしまったら赤字になるというラインですね。 はい、黒字化するために絶対に支出しなければいけない売上げということなんですけれども、じゃあ必要最低利益って何なのかっていうとですね、 もうちょっとですね、経営面というところに、財務面ですかね、財務面というところにですね、視点を移してですね、 会計上実は黒字でも倒産してしまう会社ってたくさんあるんですね。 じゃあ何で倒産するのかっていうと、お金がなくなると基本的に会社っていうのは倒産してしまうわけですね。 会計上黒字なのになぜお金がないんだというところなんですけれども、これ理由はシンプルでですね、利益が足りてないからということなんですね。 はい、でも何で黒字なのに利益が足りないってどういうことですかっていうことですね。 よくですね、経営者の方で、なんか決算書上黒字ってなってね、税金も払っているのにお金増えてる気しないんですよねとかっていう話を聞くんですけど、 まあそれはそうですと、財務のね、プロの視点からすると、いや社長お金減ってるんだから増えてる気しないってそれは当たり前ですという話なんですけど、そこがね見えてないというケースが多いんですね。 まあ黒字だったらお金って増えるんじゃないのというふうに思っている方多いんですけれども、そこは全く違いますということですね。 まあ会計上の利益はね、当然黒字の方がお金は残りやすい、これは当たり前というところなんですけど、だからといって黒字だから確実にお金が残るかというとそうではないということなんですね。 はい、まあこれ会計上のね、ルールが複雑になっているので、お金の動きと必ずしも、その経済者に出てくる数字というのは一致しないんですね。 要はその経済者に出てくる、まあ経費だけどお金が出ていかないというものがあったり、逆にですね、お金が出ていくけどその経済者には一切出てこないという資質があったりということで、 まあお金の流れとこのね、その経済者に出てくる数字、経済者に出てくる数字というのはズレが生じるわけですね。 で、ここをちゃんと理解しておかないと、この財務というところ、お金の流れというところを理解しておかないと、 えー、なんか黒字で、えー、利益は出ていて税金は払っているんだけどお金なくなっちゃって倒産しました、なんていうことになってしまうわけですね。 実際ですね、黒字倒産って聞いたことありますね、言葉としては、はい、要は会計上利益が出ているのに倒産してしまうと。 この黒字倒産の割合ってコロナ前でですね、5割ぐらいあったんですね。 はい、倒産している会社の半分ぐらいは黒字倒産です。会計上利益出てますということなんですね。 でもお金がなくなって倒産してしまうと、まあそんなことになりたくないですよね。 はい、なのでそうならないために財務ですね、まあ財務、ここで言っている財務というのは難しいことを考える必要なくて、 いくらお金が入ってきて、いくら出ていって、いくら残るのか、まあこういったところをちゃんと押さえておきましょうということですね。 はい、まあそれをですね、まあわかりやすく、まあ社長がね、ちゃんとわかるようにしていくためには、やっぱりですね、資金繰り表というものを作っていただきたいんですね。 どうですかね、資金繰り表作ってますっていう方ってどれくらいいますかね。 まあ私がですね、多くの中小企業を見てきた実感で言うと、まあ大体1割ないんじゃないかなと思います。 ちゃんとした資金繰り表を作っている会社、1割ないと。お金の流れ見えてないという状態で日々経営をしているということですね。 だから冒頭の、何か黒字なのにお金が増えてる気しないんですよね、という質問につながってくるわけですね。 で、これ、小文字リフの先生とかに相談するわけですね。先生、最初これ黒字ってなってますけど、お金増えてる気しないんですけど、とかって言って相談するわけですね。 なんでですかね、とか、うーん、なんででしょうね、とかって言って、2人で頭を抱えてたりっていうギャグみたいなことが実際起こっているわけなんですけど、 これ理由は明確ですということなんですね。で、その理由が資金繰り表を作れば明らかになりますよと。 特にそのね、原因として大きな部分として、まあ借金の元本返済額とかっていうのがありますよね。 これを見失っているというケースが多いですね。例えば現金商売をしてますと、売上げ上がった時にお金が入ってくる。 仕入れた時にお金が出ていくという現金商売をしてたとしますね。 で、景品ももうすぐに払った時に景品化するという流れになってたとしますね。そうするとお金の流れと 総益計算書に出てくる利益というのはかなり近いものになっていくんですけど、それでもずれる部分として、借金ですね、借金の返済額。 借金の元本返済額ってお金は当然出ていきますね。毎月毎月お金返していたら出ていきますと。 でもこの借金の元本返済額って、総益計算書に景品として出てこないんですよ。利息はもちろん景品として出てくるんですけれども、元本部分というのは景品にならないんですね。 これ本当にですね、そうなんですかとかって言われることがあるんですね。なんか今年たくさん利益ちょっと出そうなんで、ちょっと借金を繰上げ返済して税金減らしたいんですけどとかって言われることがあるんですけど、 借金を繰上げ返済したとて、税金減らないですよ社長と。お金が出ていくだけで資金が悪化するのでやめましょうという話をするわけですね。 でもそんなことも分かってないというケースが結構あるんですね。これ状態では黒字なのになんでお金ないんだとかっていう発想になっていっちゃうわけですね。 極端な話、例えば今年1000万円利益出ましたと、税金300万ぐらい取られて、会計上700万最終的な利益が残ってますと。 当基準利益として700万ね、その経済者の一番下に出てますと。でも借金の元本返済額は毎月1000万ぐらい1億2000万返してますとしますね。 そうするとお金全然足りてないですね。1000万の利益、最終700万の利益で1億2000万どうやって返すんですか。 っていう話ですね。これは大赤字ということですね。この会社は税引き後の利益で1億2000万ぐらい出さないと、借金の元本返済額足りてないわけですね。 そりゃお金どんどん減っていっちゃうということになるわけですね。でもこういう会社もこれまでなんとなくやってこれたから、うまくいってるというふうに勘違いしているケースがあるんですけど、 なんでこれね、全然足りてないのにやってこれたかというと、足りない部分を借金をしてきて賄っていたからなんですね。 要は借り入れの本数が多い会社なんかは大体こういう傾向に当てはまっていることが多いんですけど、 毎年のように新しい借金をしてきて古い借金を返しているという状態ですね。借金が20本も30本もあるというような会社は大体こういうケースが多いかなと思います。 折り返し融資とかで借金の返済が進んでくるとまた新たな借金をしてきて、ほとんど自転車創業みたいな感じですね。全然足りてないんですけど、足りない部分を借金で賄っていたと。 お金がずっと永久に借り続けられればそれでもなんとかやっていけるということ。それがこのコロナ前の状態までの流れだったんですけれども、 今後どうなっていくかというと今後引き締めがどんどん厳しくなっていきますよということですね。正直赤字でキャッシュフローちゃんと回ってないというような会社に銀行がこれからも新規で融資を出し続けるかというと全くそういう状態にはなってないということですね。 実際今も貸し渋り貸し剥がしというものが始まってきていて、倒産企業が激増してきているのでそんなことにならないようにですね。 やっぱり資金繰りベースでちゃんと黒字化していくということが求められていると。生き残っていくためにはそれが絶対的に必要だということですね。 なので黒字になると税金かかっちゃうから赤字がいいんですとか黒字幅もね、なるべくちっちゃくした方がいいんですとかということをやっていると。 とにかく税金払いたくないですとかということをやっているとお金はどんどん減っていっちゃいますよと。 借金の返済に足りなくてですね、追加の借金できなければどんどん手元のキャッシュが減っていっちゃいますよということがですね本当に起こっていますので。 ちゃんとね資金繰りベースで黒字化するには一体いくら利益出せばいいんだ。いくら売上げあげればいいんだというところをちゃんと逆算してですね。 把握してそれを絶対に支出するということをやってくださいということですね。いくら税金かかったとしたってやっぱり手元にお金残る状態続けれなければ会社はね、倒産してしまいますので。 でね、税利子が赤字でいいって言ってるんですよ。税金かかっちゃうから赤字でいいって言われてるんですなんていうケースもね、結構あったりするんですけど。 そりゃ税利子は赤字でいいんですよ別に。自分の財布が痛むわけじゃないですか。 で、税金安ければね社長喜んでくれますから。今年も均等割の7万円だけですねなんて言ってよかったとかって言ってるんですけど全然良くないですよということですね。 税金がかかったとしてもお金残る方がいいですね。 税金1,000万払って手元に2,000万残るのと、税金ゼロだけど手元に1円も残らないのはどっちがいいんですかという話ですね。 で、税金ゼロにしてると基本的にどんどんキャッシュなくなっていっちゃいますのでそこはね注意していただければなというふうに思います。 はい、ということでですね。これね、ボイシーではお伝えしづらいですね。 より具体的な数字の話なんかはYouTubeの黒字社長のYouTubeチャンネルでお話ししていますのでそちらの方もぜひよろしくお願いします。 ではまた明日。バイバーイ。