# 1_オープニング おはようございます。元銀行員の財務戦略ガイド、振興役を務めます駿河田です。 この放送では元銀行員の視点から、中小企業の経営者や財務担当者、 これから起業される方にも役立つ財務や資金調達のお話を、分かりやすくお届けしていきます。 アピケーターを務めるのは、株式会社アリーバ代表の谷本一誠さんです。 おはようございます。株式会社アリーバの谷本です。よろしくお願いいたします。 谷本さん、決算書は黒字なのに手元のお金が少ない。そんなことありますよね。 ありますね。利益が出る時期と、現金が入る時期は同じとは限らないんですよね。 そうですよね。今日のテーマは、利益と現金の違いを決算書から読むです。 # 2_note記事の朗読 それでは、まず谷本さんのノート基準のノートからサーチします。 前期と今期で売上と利益が同じなのに、現金と売りかけ金の残高が大きく違う例を取り上げていきます。 前期は現金が30、売りかけ金が10、今期は現金が10に減り、売りかけ金が30に増えた。 売り上げはどちらも100、利益はどちらも10です。 損益計算書だけなら変化はないように見えても、入金されていない売り上げが増え、手元の現金は減っています。 利益の見た目だけを整えるのではなく、日頃から入金と支払いの実態を把握しようということです。 銀行は損益計算書だけでなく、現金や売りかけ金の変化も見ていきます。 売りかけ金が増えた理由は取引によって違うため、請求や納品、入金の時期を確かめ、毎月の資金ぶりにつなげる必要があります。 以上、納得記事より朗読でした。 同じ時期でも現金が減るというところで、この辺りを今日は谷本さんに詳しくお伺いしていきます。 # 3_テーマ1_利益が同じでも現金は違う 利益金は同じでも現金は違うということで、 総員計算書と対策対象表のお話で、 今の本記事の例ですと、売上が100、利益が10で同じなのに、 現金は30から10に減っています。 なぜでしょうか、というところをお聞きいただけますか。 はい。売上として計上されても、取引先から まだ入金されていない分は売りかけ金になりますよね。 今回の例では売りかけ金が10から30に増えています。 利益が出ていても、仕入れや給与、借り入れの返済は 現金で支払いますから、 資金ぶりは別に確認が必要となるということですよね。 そうですね。銀行は総員計算書の利益だけでなく、 当然対策対象表も見ていくわけですよね。 そうですね。売りかけ金が増えた理由と、 いつ入金されるかを確認します。 期日に大きな納品があって、 翌月に入金されるなら説明できますし、 期限を過ぎた未回収が増えているなら、 これは一大事で、ちゃんと対策が必要ですよね。 売りかけ金以外でも現金が減る理由はありますよね。 そうですね。在庫の増加や設備の購入、 借り入れ金元の返済なども一緒に見ていますよね。 # 4_テーマ2_数字だけで決めつけない このあたりは損位計算書に表れない部分というところで、数字だけで決めつけてはいけないというところで、 売り課金の増加に強い注意を促して、記事の中ではありましたけれども、売上が増えたことだけで不適切とは言えないですよね。 それはもちろんそうですね。請求書や納品の時期、契約上の入金日を見て、実際の取引と合っているかを確認していきます。 一方で、まだ提供していない商品やサービスの売り上げを決算の見栄えだけのために前倒しするということは、これはやっぱりダメですよね。 数字に違和感があれば、背景を説明できるようにしておかないといけないですよね。 そうですね。銀行から聞かれて初めて探すのではなくて、取引先ごとの明細と入金予定を日頃から押さえます。 予定通りに入ったかも翌月に確認しておきたいところですよね。 だからこのメインバンクの銀行は、自分のところに入金口座をしてほしいということを言われるのかなと思います。 そこの入金予定と実際の入金のズレはどう見つけていきますか? 取引先ごとに予定と実績を比べれば、回収の遅れには気がつけると思うんですよね。 そういったところを見ながら、場合によっては入金口座の通帳と取引先に送っている契約書や請求書を見せてくださいということもあるかもしれないですね。 # 5_テーマ3_決算直前より毎月の確認 人工にはいろんな資料を出す必要があるということで 最後に決算直前より毎月の確認が必要というところで 決算が近づいてから利益だけを整えようとしても資金売りは変えることは難しいですよね そうですね 毎月の資産表で利益だけではなくてですね 売掛金、在庫、現金の増減を見ています 入金が遅れるならその理由と支払い日への影響を確認して 必要な対応を早めに考えないといけないですよね 利益と現金の違いを経営者が説明できる状態にしておかなければいけないですよね そこは間違いなくですね 決算書をきれいに見せることよりもですね 取引の実態とお金の流れを掴むことですよね 銀行も黒字という表示だけではなくて 返済日に現金があるかどうかを見ています あまりにも現金残高が下がってしまうとですね キャッシュポジションが下がってしまうと やっぱり銀行もですね 次の融資がどうしてもやりにくくなっちゃうんですね そういったところは注意していただきたいです そして資産表を毎月提示して銀行に本に預かれていって 最終的に決算書を作っていくというところが必要なわけですけども 銀行に説明する資料というのを 最終的にはこの決算書が重要になるわけですよね 間違いないですね 数字の変化と理由を記録しておけば 面談でも説明できますというところがあります 実際に例えばですけど 売掛金とか在庫で紛失している企業だったら 2年間分ぐらいの資産表を水表で並べたら 動きが絶対不自然になるんで そういったところからでも正直分かっちゃうんですよね なのでやめてください それだったら正直に銀行には伝えましょうということを 私たちとしては提唱というよりかお願いしていますね 銀行員目線で考えたときに そういった紛失しているんじゃないかってなったときに 現場の判断、視点の判断ではどういうふうな担当者判断されますかね そうですね もうやめようっていうふうになることもあるかもしれないですし あとはその前からですね 我々が関与する前から相当な紛失しちゃってますと ただですね この紛失を見抜けなかったのは ちょっと銀行もどうなのと思うときもやっぱりあるんですね なのでこれは市店長も多分思ってたと思うけど 実際やっぱりこうでした 私たちが中に入って社長さんとよく話をしたら そうだっていうことになりました なのでちょっと半年か1年間リスケジュールさせてもらえないですかって話をしたときに 市店長はどう思うかって言ったら そりゃそうだよなって思うわけですね やっぱり銀行に対して正直に話したいと 話したいと思ったときのきっかけに 私たちのことを使ってもらうのも 私のなしじゃないと思ってるんですね そういうふうに思います やはり正しい決算書を作っていくっていうことが大事だと思うんですけども 一方で前にもしくはそれより前の担当者からずっと その決算書で優勝していたって場合に 銀行としても市店としてもある程度分かってたけど もうそれで勝ち取ってるからやめられないっていうようなところもあると思うんですよ 場合によっては 全然あると思うよ そういう場合にも よくあるって言ったら今怒られますけども そういうこともあると思うんですけども どうですかねこのいった場合に その時の場合によって真正面からそれを伝えなきゃいけないときと 徐々に徐々にそこを明らかにしていく場合で考えると そのあたりどうですかね そうですね 確かに軟着陸させるための方法も一緒に考えることがありますよね 片側でこれは社長も追加で融資は厳しいから 今回に関してはちゃんと銀行に説明をして 対策を打ちましょうということもあると思いますし それは確かに緩やかなパターンと即行動のパターンと いったパターンある可能性はあるなっていうところですね でも正直なやはり申告が必要ですよねそういう場合においても 間違いなくそうですね ありがとうございます # 6_エンディング 今回は、利益と現金の違いを決算書から読む大テーマ2をお届けしました。 佐木もさん、本日のまとめをお願いします。 はい。売り上げと利益が同じでも、売りかけ金が増え、現金が減っていれば理由の確認が必要なんですね。 毎月の数日と入金予定を追いながらですね、実際の資金繰りを早めに整えてもらえるといいんじゃないのかなと思います。 で、銀行に対してはお金が減ってから相談するのでは遅いと。 また、事前に説明するためには、普段から資金繰り表を作ってですね、数字を追っておくということが大事だと思います。 はい、以上です。 ありがとうございます。 今回ご紹介した佐木もさんのノート記事のリンクは、チャッターに貼っておきますので、そちらもぜひご覧ください。 それではまた、次回の放送でお会いしましょう。ありがとうございました。 ありがとうございました。