# チャプター1：オープニング 決算書に書かれている現金500万円。これ、実際に会社の金庫にありますか? 銀行員からのこの質問に、「うーん、ないね。」と答えてしまうと、今後の資金調達に大きな影響が出ます。 今回は、そんな決算書のどうしたのについてお話しします。 おはようございます。株式会社アリーバの浦田です。 おはようございます。代表の谷本です。 今回も谷本さんのノート記事から、銀行の嫌いな言葉というテーマについてお話ししていきたいと思います。 はい。銀行が嫌う社会流出や不良資産とは具体的に決算書のどこを見ているのか、そしてなぜそれが問題になるのかについて書かせていただいている記事です。 経営者としては、経理者に任せているから大丈夫と思いがちな部分ですけれども、実はそこに融資が通らなくなる原因が潜んでいることもある。 それではまず、今回のテーマとなるノート記事の朗読からスタートしていきたいと思います。 # チャプター2：note記事朗読 銀行の嫌いな言葉、社外流出と不良資産。 社外流出、不良資産と聞くと何が思い浮かぶでしょうか。 色々な考えがあるとは思いますが、銀行の立場から捉えると、社長や他社への貸付金、仮払金などが当たります。 なぜこれらの科目がいけないのでしょうか。 過去の記事でもお伝えしていますが、銀行融資のポイントは資金使徒です。 例えば会社の運転資金として融資した資金が社長個人に流れたとしたら、銀行はどう思うでしょうか。 資金使徒が違う、約束と違うじゃないかと思うのです。 社外流出した分については不良資産とみなされ、準資産からマイナスされます。 これによって債務超過となり、次回の資金調達に影響を及ぼす場合があります。 また、普段の活動の中で領収書がない資質や、法人として経費にできない資質を社長貸付としたり、 税理士がやり気なのが現金勘定に振り返っている場合です。 これらの繰り返しにより、現金勘定が500万円、場合によっては1000万円と膨らんでいる企業がありますが、 銀行員からの質問はこうです。 決算書上の現金500万円は金庫にありますか? こういった決算書を作る企業は、社長自身が決算書に関心がなく、 会計の知識が乏しいことがほとんどです。 なので、この質問を受けると、実際はないねと平気で答えます。 その時点で不良資産確定となってしまいます。 銀行から債務超過とみなされると追加融資が厳しくなり、 会計をおろそかにせず、改善すべき点をしっかり改善し、良い決算書を作りましょう。 以上、ノート記事より朗読でした。 # チャプター3：なぜ「架空の現金」が膨らんでしまうのか はいそれではここから谷本さんとお話をしていきたいと思います 決算書の中身についてかなり具体的なお話でしたが 谷本さんまずは社会流出についてです 会社の運転資金として借りたお金が決算書上で社長への貸付金になっていると もう銀行はかなり厳しく見るというところですね そうですね銀行はあくまで 会社の事業に対してお金を貸しています それが社長個人の生活費や別の用途に使われているように見えると 非禁止と違反と捉えられてしまいます 貸した側からすると約束が違うというふうになってしまうわけですね 社長からすると自分の会社のお金だから少し借りてもいいだろうという感覚になるかもしれませんが 銀行から見るとこれはルール違反になるわけですね 全くのルール違反というふうに見られてしまうので気をつけてください はい 経営者の皆さん気をつけましょう そしてもう一つ今回すごくリアルだったのが現金の課目についてです 現金勘定が500万円に膨らんでいるというのは どうしてこれは起きてしまうんでしょうか そうですね これは日々の刑事処理の積み重ねであることが 私は多いんじゃないのかなというふうに思っています 例えば領収書をなくしてしまった資質やプライベートな資質が混ざって 市と不明金が出た時に税理士さんが決算を組む都合上 とりあえず手元の現金として残っていることにして 調子に合わせてしまうケースが結構あるんですね それが何年も積み重なると兵庫上は現金が500万円とか1000万円とかあることになってしまっている場合が 今年は何度も見たことがあります 私自身もいろんな会社さんの計算書ですとか 前職の仕事で税理士業界にもいましたので 仕事を考えますと 今谷本さんがお話しされているようなことは 要応にしてあるなというのはすごく感じます やはりとりあえず調子に合わせて作ったし 調子に合わせて数字を作ってしまっているというのは良くないわけですね そうですね 私は経営する上でとりあえずって言葉って 絶対使っちゃいけない言葉だと思っているんですね とりあえずやりましょうとか とりあえずこれでっていったもので大体うまくいかないんですよ だからこそとりあえずの温床が私は現金だったり こういう不明瞭な科目に振り替わっていると私自身考えているので そこは妥協せずに取り組んでほしいポイントの一つですね 深いお言葉ですね とりあえずではなく きちっと妥協せずに取り組んでいこうというところで 私も気をつけたいと思います お願いします 銀行員は不自然な現金に気づいて質問してくるわけですけども そこで社長が そんな現金は金庫にはないですよと答えてしまうと 最終的にその後どうなることになるんですか そうですね 銀行はその瞬間にこの現金は実体がないと判断しますので 会社の準資産からその金額を差し引いて 修正の自己貯本を計算することになるわけですね これを実体調整とかって言うんですが 調整によって実質的に債務超過 資産より債が多い状態ですねとみなされると 一気に追加融資のハードルが上がってしまいます なのでかなり気をつけなきゃいけないポイントなんですよね 現金課目というのは気をつけなきゃいけないというところで いろんな気をつけなきゃいけないポイントが他にもあると思うんですけども その中でも現金というところ あとは社長自身への貸し付けですね ここの社外流出になってしまっているのが 一番いけないポイントというところですし だからこその毎月きちっと実時で決算を行っていくというところが 信用担保するというところにつながるかと思います とはいえたまってしまった現金 例えば過去の税理士さんがそういうふうに作ってしまった それはもちろん会社の社長に原因はあるとは思うんですけども 結果的に決算書がそういう状態で資金投付しましょうとなった時には どういう手に気をつけていけばいいでしょうか そうですね やっぱりこれからどうやって減らすのかというところを ちゃんと計画を立てているかどうかということですね 例えば現金が社長への貸し付け金だった時に 銀行としては現金という科目はふさわしくないので ちゃんと社長への代表者貸し付け金とかという科目に 振り返ってくださいというふうに言われます その上で貸し付け金を毎月いくらずつ返済していくのかとか どのタイミングでいくら減らせますとか やっぱりこういうことをちゃんと伝えられるかどうかというのが すごく大事ですね 勘違いを経営者の方たちにしてほしくないのが 税率算が悪いわけじゃないんですね これは社長が今まで行動してきた積み重ねなんですね 税率算の仕事は何かって言ったら税務申告なんですよね 正しい税務申告をすることなんです 正しい税務申告をするために社長が景気にならない使ったお金を 別の科目に振り返って置いておいているわけです 社長のために別にしているわけですね これを税率算が入れないと不明瞭になっちゃうからっていうので その総益計算所の費用にもし入れちゃったら それは脱税になっちゃうわけですね そうならないようにするために税率算は 現金とかという科目でできるだけマイルドに残してくださっているわけです でもただそこの部分を もしかしたら税率算が説明してくれなかったとしたら ちょっと説明不足だったかもしれないんですけど でも税率算のせいに全部するのは間違っていると私自身も思っているので そこは社長さんにも理解しておいていただきたいところですね とりあえずの積み重ねがやはりここに現れるというところで 他人の責任ではなく 自己責任できちっと進めていくというところが大事なわけですね そうですね 経営は座席では絶対にできません 自席で進めましょう よろしくお願いします 実際に社長が自分の会社の決算書の中身をきちっと把握して 未来に向かった決算書を作っていく 不明瞭な現金が増えている場合であれば 役員貸付金にきちっと振り返って どうこれを返済していくのか その辺りを銀行に伝えていくというところですね そうですね 大事なところだと思います # チャプター4：エンディング 今日のお話ですけども、日々の経理処理ですとか、税理士さん任せの決算書が、いざ融資を受けたい時に大きな足枷になるということがよく分かりました。 やはり綺麗な決算書を作るというところが本当に大切だというところですね。 そうですね。ただ経営者の方がご自身でそこまで細かく会計をチェックして、 銀行員目線で決算書を整えるというのは、これはなかなか大変なので現実的ではないのかなというふうに思います。 だからこそ、我々アリーバが社会の財務担当者として毎月のお金の動きをしっかり管理をするサポートも行っています。 決算を組む前にですね、銀行から不良資産とみなされるような不自然な環状課目がないかチェックをしています。 融資に強いクリーンな状態を保つ、こういった土台作りから我々は搬送させていただいていますので、 自社の決算書や月次の資産表に不安がある方はですね、ぜひ一度ご相談いただけたらなと思っております。 自社の決算書が銀行からどう見られているか、こういったところも一度ドローの目で健康診断してもらうのは大切ですね。 今回ご紹介した谷本さんのノート記事のリンクはチャッターに貼っておきますので、ぜひそちらもご覧ください。 それではまた次回の放送でお会いしましょう。ありがとうございました。 ありがとうございました。