# チャプター1：過去最高益なのに通帳はすっからかん。これってうちだけ？ うちは今期過去最高駅だから安泰だ そう言って笑っていた社長が、翌月に倒産する 嘘のような話ですが、これが経営の現場では起こり得ます。 おはようございます。株式会社アリーバの浦田です。 おはようございます。代表の谷本です。 はい、そして前回に引き続きスペシャルゲスト、アパレル会社経営されてますモスさんさんです。 モスさんさんお願いします。 おはようございます。モスさんです。今回もよろしくお願いいたします。 さて、今回のテーマですけれども、経営者の命綱、資金繰り表です。 モスさんさんはノートで売上があるから大丈夫というのは経営を分かっていない証拠だと書かれていましたけれども、 こちらはどういうような言葉の意味ですか。 そうですね、結構強めの言葉を使ったんですけれども、 これは自分への言いましめというか、自分に対して言ってるところもありまして、 銀行員時代というのは正直資金繰りというのを全然舐めてたというか、 私がいた銀行って超巨大、大きな企業ばっかりだったので、 そういうことを意識することすらなかったんですよね。 利益が出てればお金あるでしょうぐらいな、実際にそのくらいの程度でしたね。 そうですね、銀行員あるあるだと思いますね。 銀行員は決算帳、BSですとかPLですとか、そういうものを読み込めるんですけど、 日繰りのお金の動きについての感覚っていうのはやっぱり薄いですよね。 利益イコール現金じゃないということが頭では分かってるんですけど、 肌感ではどうなのかなっていうところはやっぱりありますね。 そうですね、中小企業の経営者になってみて分かったんですけれども、 数字上の利益というのと本当のキャッシュというのは全然違くて、 キャッシュは絶対にごまかせない事実なんだなというのを空間してます。 なので今日は多くの後継者の方が苦手とする資金繰りについて、 なぜ社長がグリップした方がいいのか、 そういうところをお話しさせていただければなと思ってます。 はい、ありがとうございます。 それでは早速ですけども、もすなさんのノート記事の朗読からお聞きください。 # チャプター2：資金繰り表の大切さ～後継経営者は資金繰り表を自分で作ろう！～ 資金繰り表の大切さ。後継経営者は資金繰り表を自分で作ろう。 こんにちは、もっさんです。 売上があるから大丈夫。 もしそう思っているなら、それは経営の本質を理解していない証拠です。 どれだけ売上が立っていても、手元に現金がなければ事業は止まります。 逆にどんなに赤字でも、キャッシュがある限り会社は潰れません。 これが経営におけるシンプルかつ残酷な原理です。 銀行員時代、私は資金繰りをそこまで重視していませんでした。 決算書上の利益が出ていれば会社は回っていると思っていたのです。 しかし、実際に経営者になって初めて分かりました。 来月の支払いが足りないかもしれないという恐怖は、決算書の数字とは別次元の話なのだと。 多くの後継経営者は資金繰りが苦手です。 経理担当に任せている。税リスターが作ってくれる。 そういって、自分では見ないようにしている人が多いのではないでしょうか。 しかし、私は断言します。後継者こそ資金繰り表を自分で管理すべきです。 なぜなら、資金繰り表は経営者の命綱だからです。 一人任せた命綱でバンディージャンプができますか。 半年ごり資金がショートするかもしれないという未来の危険信号は、 社長自身が数字を把握し、肌感覚で掴むしかありません。 僕自身、経営が傾いた時、毎日毎日資金繰り表とにらむっこさせられました。 その経緯があったからこそ、今、会社は生き残っています。 人任せず、まずは自分で数字を見てください。そこに会社の未来が見えるはずです。 以上、納刀資金繰り表の大切さからでした。 # チャプター3：資金繰り表は「守り」じゃない。アクセルを踏むための「攻め」の武器だ はい、それでは対談に戻ります。 人に任せたいなし、命綱でバンジージャンプできるか。 これはすごい大変重みのあるお言葉だなと思いました。 モスターさん、銀行員時代と経営者になってからで、 お金に対する感覚っていうのはどうですか? どんなふうに変わりましたか? そうですね、もう本当に銀行員の時の感覚とは、 天と地との違いがあってですね。 銀行員時代って結局支払い期日に遅れたら、 ああ、延滞ですね、みたいな。 自分的にただ単に本当に淡々と、 お金入ってないですよ、どうされました?みたいな。 何かの間違いですか?ぐらいの感じだったんですけれども、 本当は他人事なんですよね。 でも自分が実際に経営者の側になってみると、 支払えないっていう状況に陥るっていうのは、 本当に取引先からの信用も失いますし、 従業員の信頼もなくしますし、 リアルに会社が終わるっていう危機感みたいな、 その製造本能に直結する恐怖っていうのを感じますね。 聞いただけで意外と痛くなりそうですね。 銀行員は過去決算書を見て、 お客様を強化しますが、経営者は見ないんですよね。 資金繰りを見ないといけない。 来月末の入金予定だった、 経営者が倒産したらどうするのか。 うちも連鎖倒産しちゃうのか。 そんなシミュレーションを常に社長さんはやっているんですよね。 そうですね。入金予定表とか入金の、 大体このぐらいの感じかなっていうのを見ながら、 経営をしているって感じですね。 あとやっぱり経営者になって、 これリアルに驚いたんですけど、 借入金の返済っていうのは銀行員なんで、 どこから支払うべきかっていうのは分かってたんですけど、 消費税。 税金ですね。 消費税に関しては、「え?」ってなるんですよね。 突然降ってくる感がやっぱり、 一番最初の頃はありました。 決算書上は全然黒字で利益も出てて、 利益出てるから税金持っていかれるんですけども、 レイさんが計算してくるわけですよね。 本当に最初の頃は、 いきなり税理士から連絡が来て、 あ、すみません。 社長、消費税、来月これだけ払ってくださいみたいな。 急に言われてもみたいな。 ありますよね。 消費税はだって怖いんですよ。 なんか前付け払える組とか作ってほしいですよね。 そうですね。 前付け生産させてくれたらいいのになと思います。 突然税務署から消費税払えっていう通知が来て、 金額見たら、え、こんなに払わないといけないの? 消費税はね。 そうなんですよ。 いきなりで、去年の金額に対して だいたいこのくらいあなた、 今年は払わないといけないんじゃないの? 分割で払っていくので、 そんなの予測ができるだろうって思うんですけど、 現場でお金を見てると、 資金、この部分は消費税ですよって、 資金に色がついてるわけではないので、 ついつい突然感が出てしまうっていうのは、 まだ私も頭には入ってるんですけど、 まだええって思います。 そうですね。 難しいですよね。 特にご自身のご商売の頃でしたらあれですけども、 税金のことってなると、 なかなか通常の経営の感覚からは、 外れたところから嫌が飛んできますからね。 なかなか大変だなと。 私も前職税理商事にいましたので、 同じような立場で、 税金これこれですよっていうのは、 事前にはもちろん伝えてましたけども、 直前にその辺のお話を聞くとなると、 なかなか厳しいのかなと思いまして。 実際に通常のこの残高を見ながら、 ただ数字上、PL上は黒字だけど、 あれ、お金がないっていう、 こういう状況も色んなことあると思うんですけども、 具体的にお聞きしてもいいですか。 どうぞ。 例えば、借金の返済です。 今の消費税の話もありましたし、 海外の経営のあれこれの資金繰りのこともあると思うんですけども。 一番やっぱり大きいのが、 売りかけ金の回収と支払いのタームのギャップですよね。 そこが埋めるために当然、 銀行さんから運転資金を借りるっていうことなんですけども、 結局借りたものは返さないといけないので、 変な話、利益の前借りみたいな形で、 その中からお金を返していかないといけないので、 その部分を払ってしまった後にお金がないから借りましょう。 その中から借りて、また借入金を返済して、またお金がなくなっていく。 でも利益は出てるんですよみたいなところが、 そこは売り上げが大きくなっていって、 売りかけ金が増えるほどそこのギャップが目に見えて出てきますね。 アパレルは売りかけ金と買いかけ金のスキンギャップって大きいんですか? むちゃくちゃでかいですね。びっくりするぐらい大きいですね。 昔はアパレル業界ってめちゃめちゃ期日の長い、 90日の手形とか120日の手形が当たり前だったので、 それでなんとかなってたんですけど、 今は基本的に30日決済、長くても60日。 それもきちんと手形じゃなくて、最悪というか良くて電裁。 基本的にはきちんと支払いしなさいよっていうところだと思うんですけど、 あとはアパレルって半年先の商品を展示会にさせて、 それを作って3ヶ月後に商品を買い取って、そこから売って、 さらにお客様から資金を回収するのが1ヶ月とか1ヶ月半とかかかるということになるので、 本当に成長していればいいほど、 売りかけ金の膨らみ方と支払いのギャップっていうのがめちゃめちゃ大きくなってて、 冗談じゃない話ですけど、 あそこのメーカーめちゃめちゃ売れてて儲かってるらしいよっていう話を聞いた翌月に、 なんかあそこ飛んだらしいよみたいな。 本当にそういうことなんですね。 リアルにあるんですよ。 支払い先行してて実は辛かったってことなんですね。 おそらくキャッシュが。 キャッシュが尽きたんでしょうね、途中で。 本当キャッシュフローって大事ですよね。 PLだけ利益だけ見てて、実はもうキャッシュが尽きちゃう。 ここってやっぱり絶対に考えなきゃいけないところなんですけど、 でもやっぱりそこのところを分かってない方って結構多いんでしょうね。 そうですね。 売り上げは本当に上がっていくとやっぱり気持ちも大きくなるし、 売れてるって高揚感があるんですけど、 やっぱりきちんと自分で資金繰り表を見て、 どれだけ支払わないといけないのか、 どれだけお金が必要なのかっていうのを把握してないと、 急に銀行の皆さんだいたいあるあるの話で分かると思うんですけど、 月末の10日前に来て月末の支払いができないんです、 なんとかお金貸してくださいみたいな状況に陥る感じじゃないですかね。 そうですよね。 やはり本当にそのあたりの資金繰り、 キャッシュフローっていうのを日々考えなきゃいけないというところで、 松山さんも会社を継いだ時っていうのは日々資金繰りを見てたというところですけども、 実際にあの記事の中で社長が自分で作れというお話もされてましたけども、 これは文字通り社長さんが毎日パソコンに向かって入力するという、 そういうようなお話ですか。 いやいや、そういうことではなくて、 入力作業とかそういう事務的なものに関しては、 もう全然経営の方にやってもらってもいいと思います。 一日そこまでやってたら、 本当に考えないといけない経営者としての仕事ができなくなるので、 事務関係に関しては入力しなさい、自分で作りなさいっていうわけではなくて、 ただ先を見るための資料としてそれを見て、 将来の組み立てっていうところを自分でしていきなさい。 それが将来の資金繰りに対しての、 それが6ヶ月資金繰りなのか12ヶ月資金繰りなのか、 またまた36ヶ月資金繰りなのか、 そこを自分で作っていくっていう意味で、 社長が自分で作りなさいっていうお話をさせていただいております。 そうですよね。 社長の時給とか考えたら、 入力作業まで手長がやってたらちょっと私もですね、 社長それはちょっとやりすぎですとか、 言ってるかもしれないですね。 そこら辺はちょっと自分ではやらないでほしいですけど、 でも分かってる社長さんって、 資金繰り表を例えば私たちがお客様に提出をして、 社長こんな感じで資金繰りいきそうですっていう話をした時に、 あれここ2ヶ月後ちょっと違和感があるなとか、 そういうところでちょっとこの資金繰り表、 あれ入ってるとか、これ抜けてないとか、 そういうところ、やっぱ気が付くんですよね。 それが私はちゃんと資金繰り表を作ることに関与している社長、 ということになるのかなというふうには思いますね。 そうですね。 例えばいろいろな将来の見込みとか、将来の予定とかっていう、 その違和感みたいなもの、 たらづまいの違和感みたいなものが、 やっぱりずっと自分で作ったりとか、 やってるとそこら辺の読みが当たってくるっていうところがあるし、 そこが感みたいなところ、資金繰りの感みたいなところが把握できると、 本当に自分で資金繰りを作ってるみたいなところまで、 腹落ちするんじゃないかなって思ってます。 そうですよね。 実際に社内の経理の担当にしても、 税理士さんが貴重代行で作っているものにしても、 過去の実績を基にキャッシュ不良資金繰り表を作っていきますから、 これは確定して、売上が入金があります、支払いが来月解決がありますとなりますけども、 3ヶ月先、半年先ってなると、そこまでは、 今期の予測っていうのは社長じゃないと、 また財務を見ている方じゃないとわからないですもんね。 そうですね。そこがやっぱり一番大切な、 数字の裸感覚みたいなものを経営者が持ってないといけないのかなっていうのは思います。 深いですね。 作業は任せてもいいんですけど、 考えることは任せないと。 この戦績ができていないと、 ただの経理担当になってしまうか、 逆に全く数字を見ないどんぶり勘定の社長さんになってしまうと。 やっぱりここの部分で、 反省しなきゃいけない社長さんって、 結構、中小企業だと半分以上いるような気がしますね。 なので、本当にここのところは、 一人でできなかったら、 我々とでもそうですけど、 やるきっかけを作ってもらえたらいいなというふうに、 今お話を聞いていて思いました。 麻生さん、その辺りどうです? そうですね。もう本当に、 もう自分で、これはもう本当に裸感覚、 自分でもう、 もうさっと見て、 ここおかしいとかっていうのがわかるところまで、 やっぱり最初はもう自分で手を動かすしかないとは思うんですけれども、 そこが身体に染み付いてれば、 それこそ資金繰りに困るというか、 先が読める社長になるんじゃないかなっていうのは思います。 なるほど。今の先を見るっていうところですけども、 この資金繰りで支払いのところで先を見るっていうところもありますし、 逆にもう一つ、守りと攻めっていうところで、 攻めのところでもこの資金繰り表っていうのは使えてるものですか? そうですね。先々売り上げが増えていって、 きちっとお金が溜まってくるっていう状況になると、 じゃあ新しい施策をしようかとか、 お店を出そうかとか、 もっと売り上げを上げるため、 じゃあ在庫を持ってみようかとか、 いろんな攻めの考え方もできてくる。 アクセルを踏むタイミングが分かってくると思うんですよね。 そうですよね。将来のキャッシュの動きが見えてないと、 怖くて本来アクセル踏めないはずなんですよね。 お金が尽きちゃいました。ガス欠ですなんて言って、 そんなわけにはとてもいかないですからね。 なので、ちゃんと資金繰り表を作って、 預金の管理をする。 これは経営をしていく上では、 本当に一番大事なこととも言えるかもしれないですね。 そうですね。資金繰り表を自分が持って理解していると、 例えば本当に攻めたいとき、 ただ先に仕入れが先行してしまって、 どうしてもお金がここで必要ですよっていうときは、 その資金繰り表を持って銀行さんに行って、 ここでこういうふうにしてお金が足りなくなるんですけれども、 ここで売上が上がって、 こうやって回収して返していきますっていう話を、 社長自身の言葉で銀行さんに話せるようになると、 非常に銀行の方からの信頼が上がるというか、 お金も借りやすくなるんじゃないかなっていうのは、 元銀行員っていう立場からも、 実際に自分で銀行交渉している立場からも、 やっぱり非常に感じるところはありますね。 それはもう私たちも仕事をしていて間違いないなと思います。 ほとんどの中小企業の社長さんは、 売上が上がっているから、利益が上がっているからお金を貸して、 あと場合によっては、 税率さんに聞いて全部税率さんに任せているから、 なんて言われる社長さんもやっぱりいるんですよね。 そんな中でしっかりと資金繰り表が出てきて、 しかも社長がここがリスクだよとか、 こういうふうに解決するよとか、 銀行員の人からすると、 この社長管理能力高いな、いいなと思うと、 それはやっぱり倫理も通りやすくなりますよね。 やっぱり共通言語で話せるおっさんさんは、 それは銀行側からしてもやりやすい社長であり、 もしかしたらやりにくい社長でもあるかもしれないんですけど、 あーこいつ手抜いてるなとか、 サボってるなとか、 そろそろ3日経ったけどどこまで倫理進んだのとか、 そういうこと聞かれちゃうとちょっと辛いですよね。 でもきっと言ってるんだろうなっていうのは、 今顔見ながらですね、 もちろんツッツキしてると、 いやー言いそうだなっていうふうに感じますね。 まあ、言葉にはしませんけどね、 内心どっかで思ってるところがあるんですね。 そうですよね。 なので、変な話、 後継ぎって、例えば経理がちゃんと仕組みとしてできてて、 自分で資金繰り表を作るっていうと、 なかなかないと思うんですよね。 場合によっては先代の父親がやってたり、 自分の母親が経理でそれをずっとやってくれてたり、 子さんの経理のボスみたいな方がいて、 その人がやってくれてたりっていうのが、 往々にしてあるんですけれども、 後継ぎになれば、まずはそこに入り込んでいって、 自分で一番最初は手を動かして、 資金繰りをまずやってみるっていうところ。 慣れたら出てきたものを見て判断できるようになる。 肩感覚まで落としていくっていうのが一番いいし、 それで変な話、そこができれば銀行さんともお話が ものすごいしやすくなるんじゃないかなって思います。 ありがとうございます。 ありがとうございます。 # チャプター4：エンディング 非常に本当にお金の話、実際の経営の場面が思い見えるような すごく実践的なお話でした。ありがとうございます。 入力作業はもちろん経理の担当の方にしていただくということですけども、 未来の予測というのは社長がきちっとしていく。 それこそが経営者としての仕事であり、 この黒字倒産という恐怖を探るためにもですね、 社長自らが資金繰りをグリップすると、 この辺りが会社を生き残っていく第一歩かなと思いました。 今日の話を聞いて資金繰り表の重要性は分かったけど、 どういうフォーマットで作ればいいか分からないなとか、 銀行に見せられるレベルにしたいとか、 そういう方も多いと思います。 そんな方はぜひ私たちにお声掛けいただけたらと思います。 少しだけ会社の紹介させていただきます。 株式会社アリーバでは財務担当者アウトソーシング事業を行っています。 担当者は全員元銀行員です。 お客様からは経理財務担当として名刺をいただいて、 銀行対応や決算書の見せ方、決算書対策を一緒に整えていきます。 必要に応じてですね、 税理士さんともやりとりをさせていただいております。 経営者と銀行、経営者と税理士さんの間に入って話を前に進めます。 銀行出身の財務担当者と一緒に進めたいという方はですね、 ぜひお問い合わせいただけたらと思います。 よろしくお願いいたします。 本当に今日ずっと資金ぶりの話とか、 結構リアルな話もしてきたと思うんですけれども、 資金ぶり表が持っていることによって、 悩みの質が変わってきたりというのがやっぱりあると思います。 一番やっぱり人間怖いのは、なんとなく怖いというか、 わからないものを漠然とした不安だと思うんですけれども、 資金ぶり表を持つことによって、未来の支払いはどうなるとか、 具体的な課題になっていくと思うので、 僕ら経営者というのは解決策を考えるためには、 相手をきちっと見える化して戦うということが必要だと思うので、 具体的な筋と向き合ってもらいたいと思います。 ありがとうございます。 本当にこの悩みの質が変わるというところが、 キーワードかなと思います。 不安に押しつぶされるのではなくて、 解決すべき課題として捉えるためのツールと、 これこそが資金ぶり表なんだなと思います。 大沢さん、本日もありがとうございました。 ありがとうございました。 次はプレッシャーで押しつぶされそうだった時に、 うちの父、先代からもらった言葉について、 皆さんにお話しさせていただければなと思っております。 それは本当に気になるテーマですね。 次回からいよいよ後半戦ですので、 今回のノート記事もチャプターに貼っておきます。 資金ぶりに悩む後継ぎの皆さん、 ぜひ一歩踏み出してみてください。 それではまた次回もお会いしましょう。 ありがとうございました。 ありがとうございました。