# チャプター1：オープニング おはようございます。株式会社アリーバの浦田です。 おはようございます。代表の谷本です。 おはようございます。アリーバの大谷です。 本日も大谷さんにご参加いただいております。大谷さんよろしくお願いします。 よろしくお願いいたします。 今日のテーマは、決算対策。売上利益だけに縛られていたらダメというテーマです。 増収増益なら安心というわけではないそうですね。 はい。実は増収増益でも倒産してしまう会社があるんですよね。 はい。黒字倒産という言葉ですね。聞いたことある方いらっしゃると思いますけども、まさにそれですね。 黒字倒産。とても気になるキーワードが出ましたが。まずはノート記事のロゴからスタートします。 # チャプター2：note記事朗読 決算対策 売上利益だけに縛られていたため 銀行からの融資を円滑にするためには、何が重要でしょうか? 売上利益、資金種と、こういった内容はすぐに浮かぶと思います。 偏差原資、つまり税域誤利益と原価消却期の話もよくしますが、これだけでは足りません。 損益計算者だけを見て、売上利益が増加している状態、いわゆる増収増益だから、会社として素晴らしいとはならないのです。 なぜなら、増収増益でも会社は倒産することがある。いわゆる黒字倒産があるからです。 増収増益であっても、苦しい会社には銀行はお金を貸してはくれません。 安全な財務状態の会社に、銀行はお金を貸したいのです。 そのポイントは、損益計算書ではなく、対借対証表にあります。 1つ目は、現金及び預金です。 現金のない会社には、銀行はお金を貸してくれません。 免証10億あっても、手元資金が2000万円だったら、毎月ギリギリなのがわかってしまいます。 2つ目は、売掛金です。 いくら増収していても、売掛金が大幅に増加しているような決算書は、銀行から評価されません。 3つ目は、商品・在庫です。 銀行はお金を貸してほしいと言われたときに、在庫を売って現金に変えたらどうですか、と考えるところなのです。 4つ目は、買い掛金です。 決算時点の現預金が大事なので、支払いのタイミングを一日ずらすだけでも、決算書の現預金は変わってきます。 銀行はキャッシュフローで融資判断を行います。 損益計算書だけではなく、対借対証表も加えて考えているのです。 最後に一言、銀行は銀行の土俵で融資をしています。 お客様に寄り添っているわけではありません。 我々が銀行を知り、融資を獲得していくのです。 以上、納得記事より朗読でした。 # チャプター3：増収増益に潜む「黒字倒産」の罠 損益計算書だけではなく、対借対消費表というのがポイントですね。 ここからは谷本さんと大谷さんにお話をいただきます。 ノート記事、なかなか厳しいテーマでしたけれども、 増収増益でも会社は倒産することがあるという部分から伺いたいのですが、 谷本さん、こちらお願いできますか。 はい。損益計算書上ではですね、利益が出ていても、 実際の現金の動きが伴っていなければ支払いができなくなってしまって、 倒産してしまうことがあるんですよね。これが黒字倒産と言われるものですよね。 はい。数字上は好調に見えるからこそ、経営者ご自身も気づきにくいというところが、 すごく怖いところかなと思います。 そうですよね。だからこそ銀行は損益計算書の数字だけではなくて、 対策対象表を見て本当に安全な財務状態かどうかを判断しているんですよね。 この対策対象表というところで、一つ目のポイントが現金預金でした。 年賞10億円あっても手元資金が2000万円だと厳しく見られるということですね。 はい。おっしゃる通りですね。 現金預金の残高を見ただけで、毎月ギリギリの資金繰りだというのが伝わってきてしまう。 ということで、銀行からしたら、許してきんの?怖いよね、ということになってしまいます。 そうですよね。年に一度の決算書だからこそ、 そのタイミングだけは何としても現金預金を維持しておくことが必要ですよね。 もちろん、この決算のタイミングだけでいいかといったら、 審査上は単価別の預金平均残高を見ていたりとか、 もっと見るべきポイントはあるんですけれども、 決算のタイミングだけは、現金をしっかり維持してほしいですよね。 そうですね。今谷本さんお話しあった通りで、 じゃあ、お客さん時だけあればいいというものでもないというところではありますけどね。 そうですね。決算書は会社の顔ですから、 そこにしっかり現金を残しておく意識を持った上で、 私たちもよくお伝えしているんですが、 キャッシュポジション、常時いくら現金を持ってビジネスができるのか、 ここは非常に重要ということは意識しておいていただきたいところです。 決算書は会社の顔というキーワード、いいですね。 これは社長さん、あまり決算書のことを意識していない社長さんが多いですからね。 そうですね。なんですけど、世の中はやっぱり数字で判断されるじゃないですか。 っていう中で、やっぱりここがしっかりしていないと、 会社の顔大丈夫ってなっちゃいますよね。 確かに銀行が格付けを出すのって、決算機で出すので、 その1日だけが良ければっていう話をしましたけど、 とはいえ、その1日がしっかりとしたBSPLになってないと、 1年間の銀行の方針が変わってきてしまうということはありますよね。 ありますよね。 決算日っていうのがそれだけ大事ということですね。 その1日がものすごく大事だっていうことはあります。 では、その中で決算書の中で対策対象表。 2つ目、3つ目が売りかけ金と在庫でした。 売りかけ金が大幅に増加していると、 銀行から逆に評価されないのではというお話ありましたが、 こちらいかがですか。 そうですね。 回収サイトは変わっていないのに、 売上に対して売りかけ金の増加量が多いと、 銀行は正直すぐに気が付きます。 何かがあると気づかれてしまうんですよね。 そうですね。在庫も同様です。 銀行から見ると、在庫を売って現金に変えたらどうですか、 という発想になりますよね。 そうですよね。 大谷さんの決算登録をかけると、 異常値があると、ここ異常値ですってコピーって出ますよね。 出ます。 私のいか銀行なんかは、 売りかけ金回転期間、 売りかけ金回転期間というのが、 在庫も同様なんですけれども、 業界平均値というものから見て、 1.5倍以内まではしょうがないだろうと。 業界平均値の1.5倍を超えた売りかけ金と在庫については、 一律不良在庫として資産から落としなさい、 というルールになっています。 もう落としちゃうんですね。 そういうこともあるってことですよね。 大谷さん、今売りかけ金と在庫でしたけど、 買いかけ金はどうですか。 買いかけ金については、そこまでのルールというのはなくて、 逆に変な話ですけど、 買いかけ金がどんどん増えていくと、 営業キャッシュフローの計算上では、 プラスに働いていくというところもあるので、 買いかけ金についてはあまり言われなかったんですかね。 なるほど。これは浦田さんにのあれなんですけど、 あんまりこういう場で踏み込んで話すべきではないと思ってるんですけど、 買いかけ金と仕入れを相殺しちゃうと、あらりが増えるんですよ。 私はこれすごい危ないなと思っていて、 結構銀行員の人たち、買いかけ金を見落としてると思うんですよ。 買いかけ金が実は紛失ポイントになっているってことが、 私何度か見たことがあって、 これ気がつくんですよ。 これ銀行員時代、私も前職時代にあって、 自分がそれで引っかかったことがあったんですね。 買いかけでやってたんです。 買いかけが少ないんですよ。 うちはどうしても全部キャッシュ払いだからねって言って、 買いかけが全然なかったんです。 でもあったんです、本当は。 そういうことですね。 そこはひょっとしたら、銀行が見落としがちかもしれない。 そうなんですね。 なので、やっぱりそういったこともあるので。 でもこれって、社長一人じゃできるわけないんですよ。 誰かがやってるんですよ。 誰かが後ろで手を引いてる場合が、 私はこれやっぱりあるんじゃないかと思っていて。 この辺は丈夫というか募金というか、 熟知してる人間でないとなかなかあれですね。 そうですね。 銀行ってやっぱり買いかけ金に目が行かないのは、 資産性にすごく重きを置いてしまってるんで、 売りかけ金に資産性があるのか、 棚の資産に資産性があるのか、 要は債務償還になるのかならないのか、 みたいなところを重視しちゃってるので、 負債の部分はそこまで突っ込まないというところはありますね。 そうですよね。 それだけ払わなくていいっていうのは、 会社の信用力にもつながるので、 正直ラッキーと思うところもあると思うんですよね。 っていうところもあると思うんですけど、 そういったところも実際過去を見たことがあるという話でした。 じゃあちょっと戻ります。 大手企業は決算セールなどで、 在庫を減らして現金を増やすという対策をするんですよね。 なんですけど、中小企業はそれをやらないんですね。 もしの中小企業こそ、 そういった財務対策が必要なんじゃないのかなというふうに、 私は個人的に思っています。 ありがとうございます。 次です。今お話も出ましたが、 改札金のお話です。 こちら支払いを1日ずらすだけでも、 決算書の現預金が変わるというところ、 こちらについても解説をお願いできますか。 3月末決算の会社が、 例えばですけど、支払いを4月1日に行うだけで、 決算書上の現預金は増えるんですよね。 取引先との関係性があれば、 この取引が十分できてしまうというところがあります。 これは大げさな言い方をしています。 なので、このやり方をするのを推奨しているわけではないんですよね。 正しい小取引の中でやってほしいです。 正直3月31日を4月1日にするというのは、 これはあまりいいやり方じゃないです。 それよりも半年前から、 今年の決算の支払いはいくらぐらいにするよとか、 こういうふうにやっていこうというふうに、 会社の中でルールを定めて、 社長がちゃんとみんなに号令を出せていれば、 そんなことをしなくてもいいわけですよ。 なので、普段の社長のお金に対する考え方、 捉え方によって、 数字は全然変えられると考えてほしいですね。 そうですね。 ただ、損益計算書だけじゃなくて、 対策対象表まで含めて、 キャッシュフローを見ているというところがあるので、 先ほどのそういうやり方ということではないんですけれども、 やっぱり決算機の対策対象表上の数字はすごく大事だというところが、 銀行の視点としてはあるかなと思います。 そうですよね。 そして最後に書いたとおりですね、 銀行は銀行の土俵で融資をしていますと。 お客様に寄り添っているわけではないので、 私たちのほうが銀行を理解して、 融資を獲得しにいくという姿勢が重要なんですよね。 ありがとうございます。 この私たちが銀行を理解して融資を獲得しにいくというところ、 これは非常に大事なところなのかなと。 ボランティアではないという、いつも私はお聞きしますけれども、 銀行はあくまでもビジネスですから、 お金の仕入れ先という捉え方が大事ですね。 # チャプター4：エンディング 今日のお話です。決算対策は総合計算書だけでなく、対策対象表まで見て考えるということにつきます。 最後にお二人から本日のまとめをお願いします。 はい。増収増益だから大丈夫。 というふうに思わずにですね、原料金や売りかけ金、在庫、改革金といった対策対象表の項目も決算前にぜひ見直していただきたいと思います。以上です。 あとはご自身や税理士の先生の判断だけでは難しい部分というのも結構あると思いますので、迷ったときにはぜひ我々にご相談をいただければというふうに思います。 はい。ありがとうございます。今回ご紹介したノート記事のリンクはチャプターに貼っておきますので、そちらもぜひご覧ください。 それではまた次回の放送でお会いしましょう。ありがとうございました。 ありがとうございました。 ありがとうございました。 ありがとうございました。